Налогообложение акций в России: что важно знать инвестору и собственнику бизнеса

Инвестиции в акции — это не только способ приумножить капитал, но и сфера, требующая внимательного отношения к налогам.
Любая операция с ценными бумагами — покупка, продажа или получение дивидендов — имеет налоговые последствия, которые важно понимать заранее, чтобы избежать штрафов и излишних расходов.

💰 1. Покупка акций — налогов нет, но есть нюансы учёта

При покупке акций налог не уплачивается, так как вы не получаете доход.
Однако важно фиксировать все документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг: договоры купли-продажи, брокерские отчёты, комиссии.

📌 Эти расходы понадобятся при продаже акций — именно они уменьшают налогооблагаемую базу.

💵 2. Продажа акций — налог с прибыли

Когда вы продаёте акции дороже, чем купили, возникает налогооблагаемая прибыль.

🔹 Для физических лиц:

• Ставка — 13% (для резидентов РФ),
• 30% — для нерезидентов.

Налоговая база = Цена продажи – Цена покупки – Расходы (комиссии, брокерские сборы и т.д.)

Пример:

• Акции куплены за 100 000 ₽
• Проданы за 150 000 ₽
• Доход = 50 000 ₽
• Налог = 50 000 × 13% = 6 500 ₽

🧾 3. Налоговые льготы при продаже акций

Российское законодательство предусматривает ряд налоговых льгот, позволяющих инвесторам сократить или вовсе избежать налога.

✅ Льгота долгосрочного владения (ЛДВ)

Если вы владеете акциями более 3 лет, то можете освободить доход от налогообложения.
Однако есть лимит: 3 млн ₽ в год.

👉 Формула:
3 млн × Количество лет владения = Максимальная необлагаемая сумма дохода.

Например: если акции были куплены в 2018 году, а проданы в 2025, то при владении 7 лет можно освободить до 21 млн ₽ прибыли от налога.

💸 4. Дивиденды по акциям — другой режим налогообложения

Получая дивиденды, инвестор получает доход от участия в капитале, а не от перепродажи.

🔹 Для физических лиц:

• 13% — налог для резидентов РФ,
• 15% — для нерезидентов.

Налог удерживает само акционерное общество при выплате дивидендов и перечисляет его в бюджет.

📌 Поэтому, если вы получаете дивиденды на брокерский счёт, налог уже, как правило, удержан.

🏢 5. Продажа акций АО, у которого более 50% активов — недвижимость

Здесь действует особый налоговый режим, предусмотренный п. 5 ст. 309.1 НК РФ.

Если доля недвижимого имущества в активах компании превышает 50%, то при продаже таких акций налогооблагаемый доход приравнивается к продаже самой недвижимости.

Это значит:

• Даже если акции принадлежат иностранной компании, налог в России уплачивается.
• При продаже пакета акций российского АО с долей недвижимости более 50% налог удерживается в месте нахождения объекта.

Пример:

Если иностранный инвестор продаёт акции российского АО, владеющего офисным зданием в Москве, — налог с дохода по этой сделке подлежит уплате в России, как с дохода от недвижимости.

🔹 Ставка налога:

• 20% — для юридических лиц,
• 13% — для физических лиц (резидентов).

📌 Это положение введено для предотвращения ухода от налогообложения, когда фактически продаётся недвижимость, но формально — только акции компании.

⚖️ 6. Продажа долей между физическими лицами

Если речь идёт не о публичных акциях, а, например, об акциях или долях в непубличном АО или ООО, то порядок примерно аналогичен:

• Доход — разница между ценой продажи и покупки.
• Ставка — 13%.
• Льготы по сроку владения также применяются.

Но в таких сделках часто требуется оценка рыночной стоимости, чтобы налоговая не сочла цену заниженной.

💼 7. Как законно снизить налоговую нагрузку

Юристы и налоговые консультанты могут помочь выстроить законную стратегию оптимизации:

✅ Оформить долгосрочное владение акциями для применения льготы.
✅ Учитывать все документальные расходы.
✅ Структурировать сделки с долями и акциями, чтобы избежать двойного налогообложения.
✅ Проверить структуру активов компании (если более 50% — недвижимость).

💬 Вывод

Налогообложение акций — это не просто вопрос процентов, а инструмент финансового планирования.
Ошибки при оформлении сделок, игнорирование льгот или неправильный учёт активов может привести к значительным потерям.

💡 Если вы планируете продажу акций, получение дивидендов или реструктуризацию капитала, обратитесь за консультацией к юристам и налоговым экспертам.

📞 Нужна помощь с налогообложением акций?

Юридическая компания [Название вашей фирмы] предлагает:

• сопровождение сделок купли-продажи акций и долей;
• налоговое планирование для инвесторов и акционеров;
• анализ активов АО с долей недвижимости;
• помощь в оформлении льгот по НДФЛ и налогу на прибыль.

📩 Свяжитесь с нами сегодня — и мы поможем вам выстроить структуру владения активами законно, безопасно и выгодно.